Μικρές αλλαγές για τους μισθωτούς, ελαφρύνσεις για αυτοαπασχολούμενους με εισοδήματα μέχρι 30.000-40.000 ευρώ το χρόνο και επιβάρυνση για τα εισοδήματα από ακίνητα, φέρνει το νέο σύστημα φορολόγησης που προωθεί η κυβέρνηση.

Ειδικότερα, η προτεινόμενη ενιαία φορολογική κλίμακα προβλέπει :

- 22% μέχρι το επίπεδο ετησίου εισοδήματος των 25.000 ευρώ,
- 32% για το επίπεδο ετησίου εισοδήματος από 25.001 έως 42.000 ευρώ,
- 42% για επίπεδο ετησίου εισοδήματος από τις 42.001 έως τις 60.000 ευρώ και
- 50% πάνω από το επίπεδο ετησίου εισοδήματος των 60.000 ευρώ.

Για όσους αποκτούν εισοδήματα από μισθούς ή συντάξεις θα εξακολουθεί να ισχύει έκπτωση φόρου έως 2.100 ευρώ μέχρι το επίπεδο των 41.000 ευρώ η οποία μειώνεται κατά το 10% του ποσού ετησίου εισοδήματος πέραν των 21.000 ευρώ. Η έκπτωση μηδενίζεται στο επίπεδο ετησίου εισοδήματος των 42.000 ευρώ.

Για τους αγρότες, θα εξακολουθεί να ισχύει η αυτοτελής φορολόγηση του εισοδήματος που προέρχεται από γεωργικές δραστηριότητες, η δε αύξηση του συντελεστή προτείνεται να γίνει σταδιακά, σε βάθος τεσσάρων ή πέντε ετών.

Όλες οι αλλαγές στη φορολογία εισοδήματος φυσικών προσώπων θα ισχύσουν για τα εισοδήματα που αποκτώνται από την 1η Ιανουαρίου 2016 και μετά. Σημειώνεται ότι παραμένει η ειδική εισφορά αλληλεγγύης, που επιβάλλεται με συντελεστές από 0,7% για εισοδήματα άνω των 12.000 ευρώ έως 8% για εισοδήματα που υπερβαίνουν τις 500.000 ευρώ.

Όσοι αποκτούν εισοδήματα αποκλειστικά από μισθούς και συντάξεις δεν θα έχουν καμία μεταβολή στη φορολογική τους επιβάρυνση εφόσον τα εισοδήματά τους δεν υπερβαίνουν τις 60.000 ευρώ. Αντίθετα περισσότερους φόρους θα κληθούν να πληρώσουν όσοι αποκτούν εισοδήματα άνω των 60.000 ευρώ, με την προσθήκη του συντελεστή 50%.

Μισθωτοί-συνταξιούχοι

Η νέα κλίμακα φορολόγησης δεν θα μεταβάλει τις ετήσιες φορολογικές επιβαρύνσεις για τους φορολογούμενους που αποκτούν εισοδήματα μέχρι 60.000 ευρώ προερχόμενα από μισθούς ή συντάξεις. Για εισοδήματα άνω των 60.000 ευρώ, η προσθήκη συντελεστή αυξημένου από το 42% στο 50% πάνω από το όριο των 60.000 ευρώ θα προκαλέσει την αύξηση της ετήσια φορολογικής επιβάρυνσης, κατά ποσοστά από 0,4% λίγο πάνω από το επίπεδο των 60.000 ευρώ έως και 19% στα πάρα πολύ υψηλά επίπεδα εισοδήματος.

Ατομικές επιχειρήσεις - ελεύθεροι επαγγελματίες

Κερδισμένοι με την εφαρμογή της νέας αυτοτελούς κλίμακας φορολόγησης θα είναι όλοι όσοι δηλώνουν ετήσια εισοδήματα μέχρι 42.000 ευρώ.

Για παράδειγμα, αυτοαπασχολούμενος με ετήσιο καθαρό εισόδημα 20.000 ευρώ θα πληρώνει φόρο 4.400 ευρώ με τη νέα κλίμακα, ενώ με την ισχύουσα σήμερα κλίμακα πληρώνει 5.200 ευρώ.

Η ετήσια επιβάρυνσή του θα μειωθεί κατά 800 ευρώ. Ελεύθερος επαγγελματίας με ετήσιο καθαρό εισόδημα 25.000 ευρώ θα πληρώνει φόρο 5.500 ευρώ με τη νέα κλίμακα, ενώ με την ισχύουσα πληρώνει 6.500 ευρώ. Δηλαδή θα καταβάλλει 1.000 ευρώ λιγότερα.

Ατομική εμπορική επιχείρηση με ετήσια καθαρά κέρδη 30.000 ευρώ θα πληρώνει με τη νέα κλίμακα 7.100 ευρώ, ενώ με την ισχύουσα σήμερα πληρώνει 7.800 ευρώ. Η ετήσια επιβάρυνσή της θα μειωθεί δηλαδή κατά 700 ευρώ.

Μέχρι το επίπεδο ετησίου εισοδήματος των 25.000 ευρώ ο ετήσιος φόρος μειώνεται κατά 15,38% με τη νέα κλίμακα, ενώ πάνω από το επίπεδο των 25.000 ευρώ και μέχρι τις 41.000 ευρώ το ποσοστό μείωσης περιορίζεται και μηδενίζεται λίγο κάτω από το όριο των 42.000 ευρώ.

Ουσιαστικά, όσοι ασκούν ατομικά επιχειρηματικές δραστηριότητες ή ελευθέρια επαγγέλματα και δηλώνουν ετήσια εισοδήματα μέχρι 25.000 ευρώ, με τη νέα φορολογική κλίμακα, θα φορολογούνται με συντελεστή μειωμένο από το 26%, που προβλέπει η τωρινή κλίμακα, στο 22%. Για όσους δηλώνουν πάνω από 25.000 και μέχρι 41.000 ευρώ, στο τμήμα του ετησίου εισοδήματος πάνω από τα 25.000 ευρώ θα ισχύει συντελεστής φόρου αυξημένος από το 26% στο 32%, όμως οι όποιες επιβαρύνσεις προκύπτουν στο κλιμάκιο αυτό θα αντισταθμίζονται από τη μείωση του φόρου στο πρώτο κλιμάκιο εισοδήματος, από το 0 έως τα 25.000 ευρώ.

Για όσους δηλώνουν ετήσια εισοδήματα από 42.000 ευρώ και πάνω, η νέα κλίμακα προκαλεί αυξήσεις φορολογικών επιβαρύνσεων που μεγαλώνουν σε ποσό και ποσοστό όσο υψηλότερο των 42.000 ευρώ είναι το ετήσιο εισόδημα.

Για παράδειγμα, ο ετήσιος φόρος για όποιον δηλώνει 45.000 ευρώ αυξάνεται κατά 500 ευρώ ή κατά 4,27% με τη νέα κλίμακα, από τα 11.700 στα 12.200 ευρώ.

Για κάποιον που δηλώνει ετησίως 80.000 ευρώ, ο φόρος με τη νέα κλίμακα αυξάνεται κατά 5.600 ευρώ ή κατά 24,45%, από τα 22.900 στα 28.500 ευρώ.

Εισόδημα από ακίνητα

Φορολογούμενοι με ετήσια εισοδήματα προερχόμενα από ακίνητα μέχρι 12.000 ευρώ το χρόνο, η προτεινόμενη νέα κλίμακα αυτοτελούς φορολόγησης θα προκαλέσει αύξηση του φορολογικού βάρους κατά 36,36%, πολύ μικρότερη από αυτήν που προέκυπτε με το σενάριο της ενιαίας κλίμακας.

 Συγκεκριμένα, για τους φορολογούμενους αυτούς, η νέα κλίμακα προβλέπει συντελεστή φόρου αυξημένο από το 11% στο 15%. Για παράδειγμα, ιδιοκτήτης ακινήτων με ετήσιο εισόδημα 10.000 ευρώ προερχόμενο αποκλειστικά από ενοίκια, θα πληρώσει φόρο 1.500 ευρώ με τη νέα κλίμακα, ενώ με την ισχύουσα πληρώνει 1.100 ευρώ.

Όσοι φορολογούμενοι αποκτούν εισοδήματα από ακίνητη περιουσία πάνω από 12.000 ευρώ και μέχρι 40.000 ευρώ το χρόνο θα πληρώσουν επιπλέον φόρο από 480 έως και 1.040 ευρώ το χρόνο.

Σε ποσοστά οι φόροι που θα πληρώσουν θα είναι αυξημένοι από 9,85% έως και 36%. Τέλος, οι φορολογούμενοι με ετήσια εισοδήματα άνω των 40.000 ευρώ από ενοίκια θα πληρώνουν φόρους αυξημένους κατά ποσά άνω των 1.000 ευρώ το χρόνο.

Π.χ. φορολογούμενος με ετήσιο εισόδημα από ενοίκια 55.000 ευρώ θα πληρώσει φόρο 17.600 ευρώ με τη νέα κλίμακα, ενώ με την ισχύουσα κλίμακα πληρώνει 15.510 ευρώ. Δηλαδή θα επιβαρυνθεί με επιπλέον φόρο 2.090 ευρώ το χρόνο.

 

Παραδείγματα

1. Μισθωτός με ετήσιο εισόδημα 30.000 ευρώ
- Φόρος με την ισχύουσα κλίμακα: 10.100 ευρώ.
- Φόρος με την προτεινόμενη ενιαία κλίμακα: 10.100 ευρώ.
Καμία μεταβολή

2. Μισθωτός με ετήσιο εισόδημα 65.000 ευρώ.
- Φόρος με την ισχύουσα κλίμακα: 20.600 ευρώ.
- Φόρος με την προτεινόμενη ενιαία κλίμακα: 21.000 ευρώ.
Πρόσθετος φόρος: 400 ευρώ.

3. Μισθωτός με ετήσιο εισόδημα 80.000 ευρώ.
- Φόρος με την ισχύουσα κλίμακα: 26.900 ευρώ.
- Φόρος με την προτεινόμενη ενιαία κλίμακα: 28.500 ευρώ.
Πρόσθετος φόρος: 1.600 ευρώ.

4. Μισθωτός με ετήσιο εισόδημα 100.000 ευρώ.
- Φόρος με την ισχύουσα κλίμακα: 35.300 ευρώ.
- Φόρος με την προτεινόμενη ενιαία κλίμακα: 38.500 ευρώ.
Πρόσθετος φόρος: 3.200 ευρώ.

5. Μισθωτός με ετήσιο εισόδημα 6.000 ευρώ αποκτά εισόδημα και από ενοίκια 4.000 ευρώ το χρόνο. Συνολικό ετήσιο εισόδημα 10.000 ευρώ.
- Συνολικός φόρος με το ισχύον σύστημα: 440 ευρώ.
- Συνολικός φόρος με την προτεινόμενη ενιαία κλίμακα: 100 ευρώ.
Μείωση φόρου 340 ευρώ.

6. Μισθωτός με ετήσιο ετήσιο εισόδημα 15.000 ευρώ αποκτά εισόδημα από ακίνητα 10.000 ευρώ το χρόνο. Συνολικό ετήσιο εισόδημα 25.000 ευρώ.
- Συνολικός φόρος με το ισχύον σύστημα: 2.700 ευρώ.
- Συνολικός φόρος με την προτεινόμενη ενιαία κλίμακα: 3.800 ευρώ.
Πρόσθετος φόρος: 1.100 ευρώ.

7. Ελεύθερος επαγγελματίας με ετήσιο εισόδημα 10.000 ευρώ.
- Φόρος με την ισχύουσα κλίμακα: 2.600 ευρώ.
- Φόρος με την προτεινόμενη ενιαία κλίμακα: 2.200 ευρώ.
Μείωση φόρου: 400 ευρώ.

8. Αυτοαπασχολούμενος με ετήσιο εισόδημα 45.000 ευρώ
- Φόρος με την ισχύουσα κλίμακα: 11.700 ευρώ.
- Φόρος με την προτεινόμενη ενιαία κλίμακα: 12.200 ευρώ.
Αύξηση φόρου: 500 ευρώ.

9.Ελεύθερος επαγγελματίας με ετήσιο εισόδημα 70.000 ευρώ.
- Φόρος με την ισχύουσα κλίμακα: 19.600 ευρώ.
- Φόρος με την προτεινόμενη ενιαία κλίμακα: 23.500 ευρώ.
Αύξηση φόρου: 3.900 ευρώ.

10. Ελεύθερος επαγγελματίας με ετήσιο εισόδημα 100.000 ευρώ.
- Φόρος με την ισχύουσα κλίμακα: 29.500 ευρώ.
- Φόρος με την προτεινόμενη ενιαία κλίμακα: 38.500 ευρώ.
Αύξηση φόρου: 8.830 ευρώ.