Δείτε αναλυτικά πόσο φόρο θα πληρώσετε με τη νέα φορολογική κλίμακα

Μικρές αλλαγές για τους μισθωτούς, ελαφρύνσεις για αυτοαπασχολούμενους με εισοδήματα μέχρι 30.000-40.000 ευρώ το χρόνο και επιβάρυνση για τα εισοδήματα από ακίνητα, φέρνει το νέο σύστημα φορολόγησης που προωθεί η κυβέρνηση.

Αυξήσεις φόρων θα υπάρξουν για όλα ανεξαιρέτως τα εισοδήματα από ενοίκια, για όσους δηλώνουν μισθούς ή συντάξεις άνω των 60.000 ευρώ το χρόνο και για όσους εμφανίζουν στην Εφορία καθαρά κέρδη άνω των 42.000 ευρώ από την ατομική άσκηση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων ή ελευθέριων επαγγελμάτων.
Το εναλλακτικό αυτό σενάριο φορολόγησης προβλέπει τρεις ξεχωριστές φορολογικές κλίμακες, μία για εισοδήματα από μισθούς και συντάξεις, μία για καθαρά κέρδη από ατομικές επιχειρήσεις και ελευθέρια επαγγέλματα και μία για τα ενοίκια και τα λοιπά εισοδήματα από ακίνητα. Βάσει του σεναρίου αυτού, το εισόδημα από κάθε μία εκ των τριών αυτών πηγών θα φορολογείται αυτοτελώς με την δική του κλίμακα, δηλαδή τα εισοδήματα από περισσότερες της μιας πηγές δεν θα αθροίζονται για να υπαχθούν σε φόρο με ενιαία κλίμακα.

 O Φόρος για μισθωτούς - συνταξιούχους

ΠΟΣΟ ΘΑ ΜΕΤΑΒΛΗΘΕΙ Ο ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ
ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΜΙΣΘΩΤΟΥΣ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΑΞΙΟΥΧΟΥΣ
ΜΕ ΤΗ ΝΕΑ ΑΥΤΟΤΕΛΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΚΛΙΜΑΚΑ
ΕΤΗΣΙΟ	ΦΟΡΟΣ	ΦΟΡΟΣ ΓΙΑ ΤΟ 2016	ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΦΟΡΟΥ
ΕΙΣΟΔΗΜΑ	ΓΙΑ ΤΟ 2015		ΣΕ	ΣΕ
			ΠΟΣΟ	ΠΟΣΟΣΤΟ
1000	0	0	0	-
2000	0	0	0	-
3000	0	0	0	-
4000	0	0	0	-
5000	0	0	0	-
6000	0	0	0	-
7000	0	0	0	-
8000	0	0	0	-
9000	0	0	0	-
10000	100	100	0	0,00%
11000	320	320	0	0,00%
12000	540	540	0	0,00%
15000	1200	1200	0	0,00%
18000	1860	1860	0	0,00%
21000	2520	2520	0	0,00%
24000	3480	3480	0	0,00%
27000	4640	4640	0	0,00%
30000	5900	5900	0	0,00%
33000	7160	7160	0	0,00%
36000	8420	8420	0	0,00%
39000	9680	9680	0	0,00%
42000	10940	10940	0	0,00%
45000	12200	12200	0	0,00%
50000	14300	14300	0	0,00%
60000	18500	18500	0	0,00%
70000	22700	23500	800	3,52%
80000	26900	28500	1600	5,95%
90000	31100	33500	2400	7,72%
100000	35300	38500	3200	9,07%
500000	203300	238500	35200	17,31%
1000000	413300	488500	75200	18,20%

Ο φόρος για αυτοαπασχολούμενους - ελεύθερους επαγγελματίες

ΠΟΣΟ ΘΑ ΜΕΤΑΒΛΗΘΕΙ Ο ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ
ΜΕ ΤΗ ΝΕΑ ΑΥΤΟΤΕΛΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΚΛΙΜΑΚΑ
ΓΙΑ ΟΣΟΥΣ ΕΧΟΥΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΑ ΜΟΝΟ
ΑΠΟ ΑΤΟΜΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΛΕΥΘΕΡΙΑ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΑ
ΕΤΗΣΙΟ	ΦΟΡΟΣ	ΦΟΡΟΣ	ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΦΟΡΟΥ
ΕΙΣΟΔΗΜΑ	ΓΙΑ ΤΟ 2015	ΓΙΑ ΤΟ 2016	ΣΕ ΠΟΣΟ	ΣΕ ΠΟΣΟΣΤΟ
1000	260	220	-40	-15,38%
2000	520	440	-80	-15,38%
3000	780	660	-120	-15,38%
4000	1040	880	-160	-15,38%
5000	1300	1100	-200	-15,38%
6000	1560	1320	-240	-15,38%
7000	1820	1540	-280	-15,38%
8000	2080	1760	-320	-15,38%
9000	2340	1980	-360	-15,38%
10000	2600	2200	-400	-15,38%
11000	2860	2420	-440	-15,38%
12000	3120	2640	-480	-15,38%
15000	3900	3300	-600	-15,38%
18000	4680	3960	-720	-15,38%
21000	5460	4620	-840	-15,38%
24000	6240	5280	-960	-15,38%
27000	7020	6140	-880	-12,54%
30000	7800	7100	-700	-8,97%
33000	8580	8060	-520	-6,06%
36000	9360	9020	-340	-3,63%
39000	10140	9980	-160	-1,58%
42000	10920	10940	20	0,18%
45000	11700	12200	500	4,27%
50000	13000	14300	1300	10,00%
60000	16300	18500	2200	13,50%
65000	17950	21000	3050	16,99%
70000	19600	23500	3900	19,90%
80000	22900	28500	5600	24,45%
90000	26200	33500	7300	27,86%
100000	29500	38500	9000	30,51%
500000	161500	238500	77000	47,68%
1000000	326500	488500	162000	49,62%

Ο φόρος για εισοδήματα από ενοίκια

ΠΟΣΟ ΑΥΞΑΝΕΤΑΙ Ο ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΣΤΑ ΕΝΟΙΚΙΑ
ΜΕ ΤΗΝ ΠΡΟΤΕΙΝΟΜΕΝΗ ΝΕΑ ΚΛΙΜΑΚΑ ΑΥΤΟΤΕΛΟΥΣ ΦΟΡΟΛΟΓΗΣΗΣ
ΕΤΗΣΙΟ	ΕΤΗΣΙΟ ΠΟΣΟ ΦΟΡΟΥ		ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΦΟΡΟΥ
ΕΙΣΟΔΗΜΑ	ΓΙΑ ΤΟ	ΓΙΑ ΤΟ	ΣΕ	ΣΕ
ΑΠΟ ΕΝΟΙΚΙΑ	ΕΤΟΣ	ΕΤΟΣ	ΠΟΣΟ	ΠΟΣΟΣΤΟ
	2015	2016 (*)
1000	110	150	40	36,36%
2000	220	300	80	36,36%
3000	330	450	120	36,36%
4000	440	600	160	36,36%
5000	550	750	200	36,36%
6000	660	900	240	36,36%
7000	770	1050	280	36,36%
8000	880	1200	320	36,36%
9000	990	1350	360	36,36%
10000	1100	1500	400	36,36%
11000	1210	1650	440	36,36%
12000	1320	1800	480	36,36%
13000	1650	2150	500	30,30%
14000	1980	2500	520	26,26%
15000	2310	2850	540	23,38%
16000	2640	3200	560	21,21%
17000	2970	3550	580	19,53%
18000	3300	3900	600	18,18%
19000	3630	4250	620	17,08%
20000	3960	4600	640	16,16%
21000	4290	4950	660	15,38%
22000	4620	5300	680	14,72%
23000	4950	5650	700	14,14%
24000	5280	6000	720	13,64%
25000	5610	6350	740	13,19%
40000	10560	11600	1040	9,85%
55000	15510	17600	2090	13,48%
70000	20460	23600	3140	15,35%
85000	25410	29600	4190	16,49%
100000	30360	35600	5240	17,26%
(*) Πάνω από το επίπεδο του ετησίου εισοδήματος των 40.000 ευρώ
έχει χρησιμοποιηθεί συντελεστής φόρου 40%.

 

 

Σύμφωνα, ειδικότερα, με το εναλλακτικό αυτό σενάριο:

1) Η κλίμακα φορολογίας των μισθών και των συντάξεων παραμένει ίδια μέχρι το επίπεδο εισοδήματος των 60.000 ευρώ. Πάνω από το επίπεδο αυτό θα ισχύει συντελεστής φόρου 50%. Έτσι, η κλίμακα των μισθωτών και των συνταξιούχων διαμορφώνεται ως εξής:

* Τα πρώτα 25.000 ευρώ του ετησίου εισοδήματος φορολογούνται με 22%.

* Τα επόμενα 17.000 ευρώ του ετησίου εισοδήματος, που αντιστοιχούν στο τμήμα ετησίου εισοδήματος από 25.001 έως 42.000 ευρώ, φορολογούνται με 32%.

· * Τα επόμενα 18.000 ευρώ του ετησίου εισοδήματος, που αντιστοιχούν στο τμήμα ετησίου εισοδήματος από 42.001 έως 60.000 ευρώ φορολογούνται με 42%.

· * Το τμήμα του εισοδήματος πάνω από τα 60.000 ευρώ φορολογείται με 50%.

Ο φόρος που προκύπτει από την παραπάνω κλίμακα εξακολουθεί να μειώνεται κατά 2.100 ευρώ για εισοδήματα μέχρι 21.000 ευρώ, ενώ για εισοδήματα πάνω από 21.000 ευρώ και μέχρι 42.000 ευρώ, η έκπτωση φόρου των 2.100 μειώνεται κατά το 10% του ποσού κατά το οποίο το ετήσιο εισόδημα υπερβαίνει τις 21.000 ευρώ. Για παράδειγμα, σε ετήσιο εισόδημα 24.000 ευρώ αντιστοιχεί φόρος 22%, δηλαδή 5.280 ευρώ. Από το ποσό του φόρου εκπίπτει ποσό 1.800 ευρώ, δηλαδή 2.100 ευρώ μείον το 10% του ποσού των 3.000 ευρώ, κατά το οποίο το εισόδημα των 24.000 ευρώ υπερβαίνει τις 21.000 ευρώ.

2) Η κλίμακα φορολογίας του καθαρού εισοδήματος από ατομική επιχείρηση ή ελευθέριο επάγγελμα θα είναι ίδια με αυτήν που ισχύει για τη φορολόγηση των μισθών και των συντάξεων, με τη διαφορά ότι δεν προβλέπει έκπτωση φόρου έως 2.100 ευρώ.

3) Η κλίμακα φορολογίας των ενοικίων και των λοιπών εισοδημάτων από ακίνητα θα προβλέπει φόρο αυξημένο από το 11% στο 15% για ετήσια μισθώματα και λοιπά εισοδήματα από ακίνητα μέχρι 12.000 ευρώ, φόρο αυξημένο από το 33% στο 35% για το τμήμα του ετησίου εισοδήματος πάνω από το επίπεδο των 12.000 ευρώ και μέχρι το επίπεδο των 40.000 ευρώ και νέο συντελεστή μεταξύ 40% και 45% για το τμήμα του εισοδήματος πάνω από τα 40.000 ευρώ.

4) Για τους αγρότες θα παραμείνει το καθεστώς αυτοτελούς φορολόγησης του εισοδήματος με έναν συντελεστή, για τον οποίο προβλέπεται σταδιακή αύξηση από το 13% στο 26% σε βάθος πολλών ετών.

Σύμφωνα με αναλυτικούς πίνακες που παρουσιάζει και σήμερα το Money-Money, οι επιπτώσεις που θα έχει η εφαρμογή του εναλλακτικού αυτού σεναρίου στο ύψος των επιβαρύνσεων των διαφόρων κατηγοριών φορολογουμένων είναι οι εξής:

Μισθωτοί-συνταξιούχοι: Η νέα κλίμακα φορολόγησης δεν θα μεταβάλει τις ετήσιες φορολογικές επιβαρύνσεις για τους φορολογούμενους που αποκτούν εισοδήματα μέχρι 60.000 ευρώ προερχόμενα από μισθούς ή συντάξεις. Για όσους αποκτούν εισοδήματα από μισθούς ή συντάξεις άνω των 60.000 ευρώ, η προσθήκη συντελεστή αυξημένου από το 42% στο 50% πάνω από το όριο των 60.000 ευρώ θα προκαλέσει την αύξηση της ετήσια φορολογικής επιβάρυνσης, κατά ποσοστά από 0,4% λίγο πάνω από το επίπεδο των 60.000 ευρώ έως και 19% στα πάρα πολύ υψηλά επίπεδα εισοδήματος.

Ατομικές επιχειρήσεις - ελεύθεροι επαγγελματίες: Από τους φορολογούμενους που ασκούν ατομικά επιχειρηματικές δραστηριότητες ή ελευθέρια επαγγέλματα και δηλώνουν εισοδήματα προερχόμενα από αυτές τις πηγές, κερδισμένοι με την εφαρμογή της νέας αυτοτελούς κλίμακας φορολόγησης θα είναι όλοι όσοι δηλώνουν ετήσια εισοδήματα μέχρι 42.000 ευρώ, δηλαδή η συντριπτική πλειοψηφία! Για παράδειγμα, αυτοαπασχολούμενος με ετήσιο καθαρό εισόδημα 20.000 ευρώ θα πληρώνει φόρο 4.400 ευρώ με τη νέα κλίμακα, ενώ με την ισχύουσα σήμερα κλίμακα πληρώνει 5.200 ευρώ. Η ετήσια επιβάρυνσή του θα μειωθεί κατά 800 ευρώ. Ελεύθερος επαγγελματίας με ετήσιο καθαρό εισόδημα 25.000 ευρώ θα πληρώνει φόρο 5.500 ευρώ με τη νέα κλίμακα, ενώ με την ισχύουσα πληρώνει 6.500 ευρώ. Δηλαδή θα καταβάλλει 1.000 ευρώ λιγότερα. Ατομική εμπορική επιχείρηση με ετήσια καθαρά κέρδη 30.000 ευρώ θα πληρώνει με τη νέα κλίμακα 7.100 ευρώ, ενώ με την ισχύουσα σήμερα πληρώνει 7.800 ευρώ. Η ετήσια επιβάρυνσή της θα μειωθεί δηλαδή κατά 700 ευρώ. Γενικά, μέχρι το επίπεδο ετησίου εισοδήματος των 25.000 ευρώ ο ετήσιος φόρος μειώνεται κατά 15,38% με τη νέα κλίμακα, ενώ πάνω από το επίπεδο των 25.000 ευρώ και μέχρι τις 41.000 ευρώ το ποσοστό μείωσης περιορίζεται και μηδενίζεται λίγο κάτω από το όριο των 42.000 ευρώ.

Ουσιαστικά, όσοι ασκούν ατομικά επιχειρηματικές δραστηριότητες ή ελευθέρια επαγγέλματα και δηλώνουν ετήσια εισοδήματα μέχρι 25.000 ευρώ, με τη νέα φορολογική κλίμακα, θα φορολογούνται με συντελεστή μειωμένο από το 26%, που προβλέπει η τωρινή κλίμακα, στο 22%. Για όσους δηλώνουν πάνω από 25.000 και μέχρι 41.000 ευρώ, στο τμήμα του ετησίου εισοδήματος πάνω από τα 25.000 ευρώ θα ισχύει συντελεστής φόρου αυξημένος από το 26% στο 32%, όμως οι όποιες επιβαρύνσεις προκύπτουν στο κλιμάκιο αυτό θα υπεραντισταθμίζονται από τη μείωση του φόρου στο πρώτο κλιμάκιο εισοδήματος, από το 0 έως τα 25.000 ευρώ.

Για όσους δηλώνουν ετήσια εισοδήματα από 42.000 ευρώ και πάνω, η νέα κλίμακα προκαλεί αυξήσεις φορολογικών επιβαρύνσεων που μεγαλώνουν σε ποσό και ποσοστό όσο υψηλότερο των 42.000 ευρώ είναι το ετήσιο εισόδημα. Για παράδειγμα, ο ετήσιος φόρος για όποιον δηλώνει 45.000 ευρώ αυξάνεται κατά 500 ευρώ ή κατά 4,27% με τη νέα κλίμακα, από τα 11.700 στα 12.200 ευρώ. Για έναν μεγαλοδικηγόρο ή μεγαλογιατρό που δηλώνει ετησίως 80.000 ευρώ, ο ετήσιος φόρος με τη νέα κλίμακα αυξάνεται κατά 5.600 ευρώ ή κατά 24,45%, από τα 22.900 στα 28.500 ευρώ.

Φορολογούμενοι με ετήσια εισοδήματα προερχόμενα αποκλειστικά από ακίνητα: Για τους φορολογούμενους που αποκτούν εισοδήματα από ακίνητα (ενοίκια κ.λπ.) μέχρι 12.000 ευρώ το χρόνο, η προτεινόμενη νέα κλίμακα αυτοτελούς φορολόγησης θα προκαλέσει αύξηση του φορολογικού βάρους κατά 36,36%, πολύ μικρότερη από αυτήν που προέκυπτε με το σενάριο της ενιαίας κλίμακας! Συγκεκριμένα, για τους φορολογούμενους αυτούς, η νέα κλίμακα προβλέπει συντελεστή φόρου αυξημένο από το 11% στο 15%. Για παράδειγμα, ιδιοκτήτης ακινήτων με ετήσιο εισόδημα 10.000 ευρώ προερχόμενο αποκλειστικά από ενοίκια, θα πληρώσει φόρο 1.500 ευρώ με τη νέα κλίμακα, ενώ με την ισχύουσα πληρώνει 1.100 ευρώ.

Όσοι φορολογούμενοι αποκτούν εισοδήματα από ακίνητη περιουσία πάνω από 12.000 ευρώ και μέχρι 40.000 ευρώ το χρόνο θα πληρώσουν επιπλέον φόρο από 480 έως και 1.040 ευρώ το χρόνο. Σε ποσοστά οι φόροι που θα πληρώσουν θα είναι αυξημένοι από 9,85% έως και 36%. Τέλος, οι φορολογούμενοι με ετήσια εισοδήματα άνω των 40.000 ευρώ από ενοίκια θα πληρώνουν φόρους αυξημένους κατά ποσά άνω των 1.000 ευρώ το χρόνο. Π.χ. φορολογούμενος με ετήσιο εισόδημα από ενοίκια 55.000 ευρώ θα πληρώσει φόρο 17.600 ευρώ με τη νέα κλίμακα, ενώ με την ισχύουσα κλίμακα πληρώνει 15.510 ευρώ. Δηλαδή θα επιβαρυνθεί με επιπλέον φόρο 2.090 ευρώ το χρόνο.