Έως και το 52,7% από τα ετήσια εισοδήματα που αποκτούν οι επιχειρηματίες, οι αυτοαπασχολούμενοι και οι ελεύθεροι επαγγελματίες «κατάσχεται» από την Εφορία εξαιτίας της εφαρμογής πολύ υψηλών συντελεστών φορολόγησης και της επιβολής τριών διαφορετικών φορολογικών επιβαρύνσεων στα εισοδήματα από επιχειρηματικές δραστηριότητες. Φόρος εισοδήματος, ειδική εισφορά αλληλεγγύης και τέλος επιτηδεύματος εκτοξεύουν στα ύψη κάθε χρόνο τις φορολογικές επιβαρύνσεις των συγκεκριμένων φορολογουμένων, κυρίως αυτών που είναι ειλικρινείς, κόβουν αποδείξεις και δεν αποδέχονται εικονικά τιμολόγια για να μειώσουν τεχνητά τα καθαρά φορολογητέα εισοδήματά τους.

Υπολογίστε το φόρο και την έκπτωση για τα εισοδήματα που δηλώνετε φέτος

Όπως αποκαλύπτει ο αναλυτικός πίνακας παραδειγμάτων που παραθέτουμε παρακάτω, όσοι φορολογούμενοι ασκούν ατομικά επιχείρηση ή ελευθέριο επάγγελμα και δηλώνουν ετησίως καθαρά εισοδήματα άνω των 40.000 ευρώ πληρώνουν φόρους που αντιστοιχούν στο 32,5% έως και 52,7% των εισοδημάτων τους, δηλαδή υποχρεώνονται να αποδώσουν στο κράτος από το 1/3 έως και το 1/2 του ετησίου εισοδήματός τους.

Αλλά και όσοι δηλώνουν από 3.000 έως 40.000 ευρώ το χρόνο αναγκάζονται να καταβάλουν στο Δημόσιο φόρους που αντιστοιχούν σε 26,1% έως και 43,7% των ετησίων καθαρών εισοδημάτων τους, δηλαδή από το 1/4 έως και πάνω από τα 2/5 των εισοδημάτων τους.

Ποιοι κινδυνεύουν να πληρώσουν ακριβά το τεκμήριο του Ι.Χ.

Η υπέρμετρα υψηλή φορολόγηση των ατομικών επιχειρήσεων και των ελευθέρων επαγγελματιών λειτουργεί ως ισχυρό κίνητρο για τη διάπραξη φοροδιαφυγής, μέσω της μη έκδοσης αποδείξεων και της λήψης εικονικών φορολογικών στοιχείων. Η … κοινή «λογική» με την οποία λειτουργούν πολλοί από τους φορολογούμενους αυτούς είναι η εξής: «όσο λιγότερα φανερώσουμε στην Εφορία τόσο χαμηλότερη φορολόγηση θα υποστούμε».

Τι πρέπει να προσέξουν φέτος στη φορολογική δήλωση όσοι έχουν δάνεια

Aυτό το καθεστώς υπερφορολόγησης θα πάψει να υφίσταται από το 2021, όταν θα τεθούν σε πλήρη εφαρμογή οι διατάξεις του ν. 4646/2019 με τις οποίες επήλθαν ουσιαστικές αλλαγές επί τω δικαιότερω στον τρόπο υπολογισμού του φόρου εισοδήματος των μισθωτών και των αυτοαπασχολουμένων.

Συγκεκριμένα, για τα εισοδήματα από μισθούς και επιχειρηματικές δραστηριότητες, ο κατώτερος φορολογικός συντελεστής 22% θα μειωθεί στο 9% μέχρι το επίπεδο ετησίου εισοδήματος των 10.000 ευρώ, ενώ οι συντελεστές φόρου 29%, 37% και 45% που επιβάλλονται πάνω από το επίπεδο ετησίου εισοδήματος των 20.000 ευρώ θα μειωθούν στο 28%, στο 36% και στο 44%, αντίστοιχα. Με το νέο αυτό ευνοϊκότερο καθεστώς θα φορολογηθούν το 2021 τα εισοδήματα του 2020.

Πώς φορολογούνται τα εισοδήματα από βραχυχρόνιες μισθώσεις AirBNB

Σε αντίθεση με τους φορολογούμενους που αποκτούν εισοδήματα προερχόμενα αποκλειστικά από επιχειρηματικές δραστηριότητα, οι μισθωτοί και οι συνταξιούχοι πληρώνουν αισθητά πιο χαμηλά ποσά φόρων αναλογικά με τα εισοδήματα (από μισθούς ή συντάξεις) που δηλώνουν. Οι μισθωτοί και οι συνταξιούχοι με ετήσια εισοδήματα μέχρι 10.000 ευρώ είτε δεν πληρώνουν καθόλου φόρους είτε πληρώνουν το πολύ μέχρι και το 3% του ετησίου εισοδήματός τους σε φόρους. Όσοι μισθωτοί και συνταξιούχοι δηλώνουν πάνω από 10.000 ευρώ και μέχρι 30.000 ευρώ ετησίως πληρώνουν φόρους που ισοδυναμούν με ποσοστά από 4,7% έως και 20,6% των εισοδημάτων τους, ενώ όσοι δηλώνουν πάνω από 30.000 και μέχρι 50.000 ευρώ καταβάλουν σε φόρους ποσοστά από 21% έως και 32% των εισοδημάτων τους. Τέλος, οι ελάχιστοι μισθωτοί και συνταξιούχοι οι οποίοι έχουν ετήσιες αποδοχές πάνω από τα επίπεδα των 50.000 ευρώ φορολογούνται υπέρμετρα, καθώς οι φόροι που πληρώνουν καλύπτουν το 33% έως και το 50% των εισοδημάτων τους.

Κάπου στη μέση, μεταξύ μισθωτών και ατομικά ασκούντων επιχειρηματικές δραστηριότητες, βρίσκονται από πλευράς ύψους φορολογικών επιβαρύνσεων οι ιδιοκτήτες ακινήτων που αποκτούν εισοδήματα προερχόμενα αποκλειστικά από ενοίκια. Στους φορολογούμενους αυτούς οι ετήσιες επιβαρύνσεις καλύπτουν ποσοστά από 15% έως και 44% των ετησίων εισοδημάτων τους.

ΤΙ ΠΟΣΑ ΦΟΡΩΝ ΑΝΑΛΟΓΟΥΝ ΣΕ ΚΑΘΕ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΟ ΠΟΥ ΕΙΝΑΙ ΦΥΣΙΚΟ ΠΡΟΣΩΠΟ, ΑΝΑΛΟΓΑ ΜΕ ΤΗΝ ΠΗΓΗ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΤΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΤΟΥ (*)

ΕΤΗΣΙΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ (σε ευρώ)	ΕΙΔΙΚΗ ΕΙΣΦΟΡΑ ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ	ΜΙΣΘΩΤΟΣ - ΣΥΝΤΑΞΙΟΥΧΟΣ			ΑΤΟΜ. ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ- ΕΛΕΥΘ.ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΑΣ			ΙΔΟΚΤΗΤΗΣ ΕΚΜΙΣΘΟΥΜΕΝΩΝ ΑΚΙΝΗΤΩΝ
		ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ (σε ευρώ)	ΑΘΡΟΙΣΜΑ ΕΙΔΙΚΗΣ ΕΙΣΦΟΡΑΣ ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ ΚΑΙ ΦΟΡΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ	ΠΟΣΟΣΤΟ ΦΟΡΩΝ ΣΤΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ (%)	ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ (σε ευρώ)	ΑΘΡΟΙΣΜΑ ΕΙΔΙΚΗΣ ΕΙΣΦΟΡΑΣ ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ, ΦΟΡΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΕΛΟΥΣ ΕΠΙΤΗΔΕΥΜΑΤΟΣ 650 ΕΥΡΩ	ΠΟΣΟΣΤΟ ΦΟΡΩΝ ΣΤΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ (%)	ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ (σε ευρώ)	ΑΘΡΟΙΣΜΑ ΕΙΔΙΚΗΣ ΕΙΣΦΟΡΑΣ ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ ΚΑΙ ΦΟΡΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ	ΠΟΣΟΣΤΟ ΦΟΡΩΝ ΣΤΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ (%)
3.000	0	0	0	-	660	1.310	43,67	450	450	15,00
4.000	0	0	0	-	880	1.530	38,25	600	600	15,00
5.000	0	0	0	-	1.100	1.750	35,00	750	750	15,00
6.000	0	0	0	-	1.320	1.970	32,83	900	900	15,00
7.000	0	0	0	-	1.540	2.190	31,29	1.050	1.050	15,00
8.000	0	0	0	-	1.760	2.410	30,13	1.200	1.200	15,00
9.000	0	80	80	0,89	1.980	2.630	29,22	1.350	1.350	15,00
10.000	0	300	300	3,00	2.200	2.850	28,50	1.500	1.500	15,00
11.000	0	520	520	4,73	2.420	3.070	27,91	1.650	1.650	15,00
12.000	0	740	740	6,17	2.640	3.290	27,42	1.800	1.800	15,00
13.000	22	960	982	7,55	2.860	3.532	27,17	2.150	2.172	16,54
14.000	44	1.180	1.224	8,74	3.080	3.774	26,96	2.500	2.544	17,86
15.000	66	1.400	1.466	9,77	3.300	4.016	26,77	2.850	2.916	19,00
16.000	88	1.620	1.708	10,68	3.520	4.258	26,61	3.200	3.288	20,00
17.000	110	1.840	1.950	11,47	3.740	4.500	26,47	3.550	3.660	20,88
18.000	132	2.060	2.192	12,18	3.960	4.742	26,34	3.900	4.032	21,67
19.000	154	2.280	2.434	12,81	4.180	4.984	26,23	4.250	4.404	22,37
20.000	176	2.500	2.676	13,38	4.400	5.226	26,13	4.600	4.776	23,00
21.000	226	2.800	3.026	14,41	4.690	5.566	26,50	4.950	5.176	23,57
22.000	276	3.100	3.376	15,35	4.980	5.906	26,85	5.300	5.576	24,09
23.000	326	3.400	3.726	16,20	5.270	6.246	27,16	5.650	5.976	24,57
24.000	376	3.700	4.076	16,98	5.560	6.586	27,44	6.000	6.376	25,00
25.000	426	4.000	4.426	17,70	5.850	6.926	27,70	6.350	6.776	25,40
26.000	476	4.300	4.776	18,37	6.140	7.266	27,95	6.700	7.176	25,77
27.000	526	4.600	5.126	18,99	6.430	7.606	28,17	7.050	7.576	26,11
28.000	576	4.900	5.476	19,56	6.720	7.946	28,38	7.400	7.976	26,43
29.000	626	5.200	5.826	20,09	7.010	8.286	28,57	7.750	8.376	26,72
30.000	676	5.500	6.176	20,59	7.300	8.626	28,75	8.100	8.776	27,00
31.000	741	5.880	6.621	21,36	7.670	9.061	29,23	8.450	9.191	27,26
32.000	806	6.260	7.066	22,08	8.040	9.496	29,68	8.800	9.606	27,50
33.000	871	6.640	7.511	22,76	8.410	9.931	30,09	9.150	10.021	27,73
34.000	936	7.020	7.956	23,40	8.780	10.366	30,49	9.500	10.436	27,94
35.000	1.001	7.400	8.401	24,00	9.150	10.801	30,86	9.850	10.851	28,14
36.000	1.066	7.780	8.846	24,57	9.520	11.236	31,21	10.300	11.366	28,61
37.000	1.131	8.160	9.291	25,11	9.890	11.671	31,54	10.750	11.881	29,05
38.000	1.196	8.540	9.736	25,62	10.260	12.106	31,86	11.200	12.396	29,47
39.000	1.261	8.920	10.181	26,11	10.630	12.541	32,16	11.650	12.911	29,87
40.000	1.326	9.300	10.626	26,57	11.000	12.976	32,44	12.100	13.426	30,25
45.000	1.701	11.600	13.301	29,56	13.250	15.601	34,67	14.350	16.051	31,89
50.000	2.076	13.900	15.976	31,95	15.500	18.226	36,45	16.600	18.676	33,20
55.000	2.451	16.200	18.651	33,91	17.750	20.851	37,91	18.850	21.301	34,27
60.000	2.826	18.500	21.326	35,54	20.000	23.476	39,13	21.100	23.926	35,17
65.000	3.201	20.800	24.001	36,92	22.250	26.101	40,16	23.350	26.551	35,92
70.000	3.651	23.100	26.751	38,22	24.500	28.801	41,14	25.600	29.251	36,57
75.000	4.101	25.400	29.501	39,33	26.750	31.501	42,00	27.850	31.951	37,13
80.000	4.551	27.700	32.251	40,31	29.000	34.201	42,75	30.100	34.651	37,63
85.000	5.001	30.000	35.001	41,18	31.250	36.901	43,41	32.350	37.351	38,06
90.000	5.451	32.300	37.751	41,95	33.500	39.601	44,00	34.600	40.051	38,44
95.000	5.901	34.600	40.501	42,63	35.750	42.301	44,53	36.850	42.751	38,79
100.000	6.351	36.900	43.251	43,25	38.000	45.001	45,00	39.100	45.451	39,10
150.000	10.851	59.900	70.751	47,17	60.500	72.001	48,00	61.600	72.451	41,07
200.000	15.351	82.900	98.251	49,13	83.000	99.001	49,50	84.100	99.451	42,05
220.000	17.151	92.100	109.251	49,66	92.000	109.801	49,91	93.100	110.251	42,32
250.000	19.851	105.900	125.751	50,30	105.500	126.001	50,40	106.600	126.451	42,64
300.000	24.351	128.900	153.251	51,08	128.000	153.001	51,00	129.100	153.451	43,03
500.000	45.151	218.000	263.151	52,63	218.000	263.801	52,76	219.100	264.251	43,82

(*) Για φορολογούμενους με εισόδημα προερχόμενο αποκλειστικά από μία πηγή